お疲れ様です。ヨシオです。本日は現金・小口現金・当座預金です。
当座預金とは一般に預金者（消費者、事業者、法人）が手形や小切手の支払を
決済するための口座です。
また、当座借越とは、銀行と当座借越契約を結んでおけば、当座借越限度額ま
では、当座預金残高を超えて、小切手を振出すことができます。

（１）現金
１．Ａ社から売掛金の回収として、Ａ店振出しの小切手￥1,000を受け取った。
２．Ａ社から売掛金の回収として、郵便為替証書￥1,000を受け取った。

（２）現金過不足
現金の実際有高を調べたら、￥900で帳簿残高￥1,000より￥100不足しているこ
とがわかった。

（３）小口現金
１．定額資金前渡法を採用し、小口現金￥1,000を小切手を振出して用度係に前渡しした。
２．用度係から以下のような支払いの報告を受けた。
通信費￥200、新聞図書費￥200
３．用度係に小切手￥400を振り出して小口現金を補給した。

（４）当座預金
１．Ａ社は銀行と当座取引契約を結び、現金￥1,000を預け入れた。
２．Ａ社はＢ店より売掛金￥1,000を、前にＡ店が振出した小切手で受け取った。

（５）当座借越
１．Ａ社は買掛金￥1,000を小切手を振り出して支払った。
なお当座預金の残高は￥500であったが、借越限度額￥1,000の当座借越契約を
結んでいる。

<今日のポイント>
簿記上すぐに換金できるものを通貨代用証券といい、現金として取り扱います。
以下のものが簿記3級で代表的なものなので暗記しておきましょう。
・他人振出しの小切手
・郵便為替証書
・送金小切手
・支払期日の到来した公社債の利札
・配当金領収書

勘定の分類
他人振出しの小切手を受け取った時→現金勘定
自己振出しの小切手を受け取った時→預金勘定