立替交通費の取扱

（Ｑ）
弊社はコンサルの会社で、「弊社社員が顧客の会社へ通う際の交通費を請求
してよい」との内容の契約を交わしたプロジェクトがあります。
通常は、弊社の最寄駅から、相手先の最寄駅までの交通費を社員が一時的に
立替、その後、社内で経費精算し、顧客へは月末で締めて実額を請求してお
りました。

先日、弊社社員が別の客先からそのコンサル契約相手先へ向かいました。
これにより、いつもより交通費が安く済みました。この場合、どういう仕
訳にしてよいのか教えてください。

これまでは、以下のような仕訳を切っていました。

実際に移動した日：【立替金／未払金】
経費精算をした日：【未払金／預金】
顧客へ請求：【預金／立替金】

(Ａ)
今まで通りの仕訳で問題ありません。
【立替金/未払金】の仕訳を切る際に実際に掛かった交通費を計上し、社内
精算もコンサル契約相手先に請求する額も実額を計上します。
仮に【立替金/未払金】の仕訳で計上した額と社内精算した額に差異が生じ
た場合には、【立替金/未払金】の仕訳を修正する事が適正と言えます。

掲載日：2008年12月19日

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