「経理実務の学校」に寄せられる実務家の悩みをＤr.Ｋが解説！

（Ｑ）
本来は交際費になるものを、別の科目で処理していた場合
（逆のパターンもあると思いますが）、決算時などに修正された
りするのでしょうか？

(Ａ)
広告宣伝費、 福利厚生費、 寄付金等の科目で処理したものでも、
精査すると交際費であるケースは発生します。
その修正処理の仕方には次の二つの場合があります。
１．決算が確定する前の場合
　誤りに気がついた時点で修正仕訳を 入力するのが一般的です。
　 　修正仕訳をする場合は、修正対象となる仕訳の逆仕訳を切って
　から、正しい仕訳を入力します。その理由は、後から修正仕訳
　を見たときに、意味が明確に分かるからです。差額で修正仕訳
　を切った場合は、後から修正仕訳を見たときに意味が分かりず
　らいからです。
２．決算が確定した後の場合
　税務申告時に誤りを税務上修正します。
　具体的には「税務調整」として 「別表十五：交際費等の損金算入
　に関する明細書」の「支出交際費等の額のの明細」で修正します。
　記載方法等について下記「各表の記載の仕方」を参照して下さい。
　http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/hojin/tebiki2008/pdf/19.pdf