「経理実務の学校」に寄せられる実務家の悩みをＤr.Ｋが解説！

（Ｑ）経理会計業務で一番重要な業務は何ですか？

（Ａ)「職業に貴賤は有りません、したがって経理会計各業務とも
重要な業務です」と言いたいのですが、現実は違います。
伝票記帳業務で金額記帳ミスをしても訂正が可能です。一方資金
繰り業務では資金ショートすれば、不渡⇒銀行取引停止⇒倒産と
いう最悪のコースをたどることもあり得ます。
私が思うに、資金繰り担当を命じられたら、上司や経営陣が自分
のことを最大限評価してくれていると嬉しく思います。同時に
資金繰りでミスすれば倒産へのリスクも負うことになるのです。
ゴールデンウイークや夏季休暇などの時、数十年前は銀行担当者
に当座預金残高が不足したら、通知預金や定期預金を解約してく
れるように依頼して休んだものです。
今やコンプライアンス重視の時代、銀行も安易に解約などしてく
れません。外出する時、家の鍵を掛けたか？アイロンのコンセン
トは抜いたか？など心配になって途中で戻った経験は有りません
か？その時の状況が資金繰り担当者は常に続くのです。
資金繰り担当者は、落ち着いて休暇をエンジョイできません。
精神的負担は記帳担当者のそれとは大違いです。この精神的負担
を相殺する処遇が欲しいですね？
あなたの担当業務と資金繰り担当業務を比べてみてください。
当座預金残高が不足した場合に備えて当座借越契約（銀行側から
は当座貸越契約）を銀行と締結しておくと安心です。大企業では
万一に備えコミットメントラインを設けています。
注：コミットメントラインとは、銀行などの金融機関が、企業に
対して一定の期間・一定の融資枠を設定し維持することをい
う。有償であり、その対価は、コミットメントフィーと呼ば
れる。（Wikipediaより抜粋）