外貨建取引

会社で外貨建の取引があるときは、一定の基準で外貨を円貨に
換算する必要があります。原則としては、取引発生日の為替相場による
円換算額をもって記録します。１００ドル分の売上が計上された日の
為替レートが1ドル＝１１８円であれば、売上計上額は１１，８００円に
なります。
ただし、例外として、毎日違うレートで換算するのが、
実務上困難な場合などは、継続して適用するのを前提として、
前月末平均レートや前月末レートを一ヶ月の取引の換算に使用できます。

また、取引発生時の為替相場により円換算を行うときでも、
取引の種類によってレートが異なってきます。
たとえば、外国の会社から商品を購入し、代金を日本の銀行からUSドルで
電信送金をするときはTTSと呼ばれるレートが適用されます。
TTSとは「Telegraphic Transfer Selling rate」の略で、
対顧客電信売＝外貨購入・預入レート、
つまり、銀行が顧客に対して外貨を売る（円を外貨に交換する）時に用いられる
為替レートです。
会社が商品購入代金１００ドルを外国の取引先の銀行に送金するとき、
その送金日のTTSレートが１ドル＝１１９円であれば、会社は１１，９００円を銀行に払い、
１００ドルを売ってもらい、送金します。
ちなみにそのときは銀行に送金手数料も支払います。
逆に商品を輸出し、代金が外貨で送られてきたときはTTB（Telegraphic Transfer
Buying rate, 対顧客電信買＝外貨売却・払出レート）、
つまり、銀行が顧客に対して外貨を買い取る（外貨を円に交換する）時に
用いられる為替レートで、換算され、会社の預金に入金されます。

TTSが１ドル１１９円、TTBが１１７円だとすると１１８円がTTM＝仲値となり、
前月末のTTMを一ヶ月の取引の換算に継続して適用したりします。

レートを確認してみましょう。
↓

■□ http://www.bk.mufg.jp/ippan/gaitame/index.html□■
■□ http://www.murc.jp/fx/index.php□■